深化增值稅改革施行3個月,實體經濟受益明顯——

減稅紅利加速釋放

自5月1日起,降低增值稅稅率、統一小規模納稅人標準、試行留抵退稅等3大增值稅改革已施行3個月,從實施效果看,制造業在減稅過程中獲益最大。同時,符合條件的小微企業轉登記為小規模納稅人后,其稅負和辦稅負擔明顯減輕。擴大適用增值稅留抵退稅的行業,將有力推動產業結構的優化升級

降低增值稅稅率、統一小規模納稅人標準、試行留抵退稅等3大增值稅改革自5月1日起已施行3個月。改革推進效果怎樣,企業獲得感如何?經濟日報記者日前就此進行了采訪。

制造業減稅獲益最大

“增值稅稅率由17%降至16%,別看只下降了一個百分點,但一年下來能為公司降低增值稅稅款200多萬元。”山東東佳集團股份有限公司有關負責人告訴記者,作為一家規模較大的鈦白粉生產企業,稅率降低減輕了企業資金壓力,他們打算將更多資金投入生產研發。

記者從國家稅務總局獲悉,截至5月31日,增值稅稅率調整共涉及增值稅一般納稅人895萬戶,與稅率調整前相比,改革首月實現凈減稅348億元,減稅幅度8.57%。

“稅率下調后,制造業、交通運輸業、建筑業等普遍減稅,其中制造業減稅獲益最大。”國家稅務總局貨物和勞務稅司司長王道樹介紹,改革首月,制造業增值稅一般納稅人252萬戶,與稅率調整前相比,整體實現凈減稅141億元,減稅幅度8.77%,減稅金額占到所有行業減稅總額的40.7%。

中國社科院財經戰略研究院研究員張斌告訴記者:“增值稅是我國第一大稅種,2017年國內增值稅收入占稅收收入比重接近40%,而制造業增值稅在國內增值稅中占有較高比重。因此,在我國目前的稅制結構下,增值稅稅率下降減稅效應顯著,對扶持以制造業為代表的實體經濟發展將發揮重要作用。”

稅負減了,企業創新的動力增了。杭州手表有限公司財務負責人羅欣告訴記者,據初步預測,增值稅稅率下調,企業一年能少繳稅款30余萬元。“我們生產手表機芯,主要依靠人工與技術,材料進項較少。我們準備將節省下來的稅金投入到技術升級或者購買更為精密的機械設備中去。”羅欣說。

江西上高金利隆橡膠履帶有限公司因增值稅稅率下降今年預計可減稅400多萬元。“我們將省下來的這筆資金投入到技術研發、設備升級中。”該公司總經理鄭剛說。

“增值稅作為間接稅,稅率下降有3個方面的效應。”張斌分析說,一是減少企業在經營中墊支稅款的數量;二是國內增值稅和進口環節增值稅的減少如果導致最終消費品含稅價格的下降,則會通過擴大消費帶來銷售額和企業設備利用率的提高;三是含稅價格下降幅度低于減稅幅度的部分可以轉化為企業利潤,提高實體經濟的投資回報率。

小微企業享受更多實惠

作為此輪深化增值稅改革3項措施之一,工業企業和商業企業小規模納稅人年銷售額標準自今年5月1日起分別由50萬元和80萬元統一上調至500萬元,并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人。

國家稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫認為,小規模納稅人年銷售額標準調高,讓更多小微企業和初創企業享受到計稅優惠,能夠直接提升企業投資回報率,這將激發“雙創”的積極性。

“小微企業是解決就業問題的主力軍,在創新、創業中發揮著不可替代的關鍵作用,扶持小微企業是促進實體經濟發展不可或缺的環節。”張斌說,此輪增值稅改革大幅提高了工業企業和商業企業小規模納稅人的認定標準,使更多的小微企業可以選擇登記為小規模納稅人,享受按3%征收率計稅的優惠。

據國家稅務總局統計,截至今年5月底,全國已有近8萬戶一般納稅人辦理轉登記為小規模納稅人。這近8萬戶納稅人中有3萬余戶稅負高于3%,按3%征收率和去年同期銷售額測算,該部分納稅人預計年少繳增值稅14.3億元。

浙江省臺州市黃巖倪老大食品廠就是這8萬戶轉登記納稅人之一。該廠負責人倪曉明說,企業主要從事食品生產和銷售業務,銷售對象多為個人,不需開具增值稅專用發票,同時企業以人工成本為主,僅有少量進項可抵扣,因此稅負較高。“我算了一筆賬,轉登記后我們的增值稅稅率從7.4%降到了3%,估計今年可少繳稅款20多萬元,這可是真金白銀的實惠!”倪曉明說。

西南財經大學教授湯繼強表示,符合條件的小微企業轉登記為小規模納稅人后,其稅負和辦稅負擔明顯減輕,稅收營商環境進一步優化,將使納稅人更有獲得感。他同時也提醒納稅人,從長期發展來看,企業還需測算好自身稅負并考慮上下游合作伙伴要求,理性作出轉登記選擇,從而使小規模納稅人標準上調政策真正成為助推企業發展的契機。

留抵退稅“紅包”提速發放

7月23日的國務院常務會議要求,對已確定的先進制造業、現代服務業等增值稅留抵退稅返還的1130億元在9月底前要基本完成。

“在當前經濟結構調整的關鍵時期,針對具有較大外部效應和帶動作用的特定行業實施留抵退稅,對于促進產業結構優化升級具有重大意義。”張斌介紹,此輪增值稅改革選擇了裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業,規定在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。此輪改革進一步擴大了適用增值稅留抵退稅的行業,這是完善增值稅制度的重要舉措,將有力推動產業結構的優化升級。

日前,財政部、國家稅務總局聯合發布了《關于2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》,對退還期末留抵稅額的行業企業范圍、納稅人條件、計算和工作要求等作出明確規定。

中銀公司會計錢忻星說:“據測算,本次降稅能為我們公司增加800余萬元的期末留抵稅額,同時減少近百萬元的地方稅負擔。我們手上的流動資金多了,正好可以加大在高標準、大電量電池等市場需求產品上的研發和生產投入,不斷提升產品的質量和競爭力。”

“此輪增值稅改革的三項措施全年將減稅超過4000億元。”張斌表示,增值稅稅負下降不僅是減稅降費、促進實體經濟發展的重大舉措,從整體稅制改革的角度來看,未來隨著個人所得稅、房地產稅等直接稅改革的推進,增值稅比重的下降和直接稅比重的逐步提高意味著稅收負擔的分配將更為合理,對于促進稅制結構的優化也將發揮重要作用。

在深化增值稅改革、加快落實系列減稅政策的同時,近期召開的國務院常務會議也推出新的減稅措施:在確保全年減輕市場主體稅費負擔1.1萬億元以上的基礎上,將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業擴大至所有企業,初步測算全年可減稅650億元。

“新出臺的減稅措施,聚焦科技創新,著力加大對企業研發投入的支持力度,更有利于創新驅動戰略的實施。”財政部稅政司司長王建凡表示。(董碧娟 曾金華)