編者按：暑往寒來又是一年將盡，2018年，面對復雜而嚴峻的內外形勢，國家各部委勇擔職責主動發聲，召開了系列發布會，廓清迷局、回應熱點，為國民經濟健康發展正視聽、添活力。

個稅調整、深化增值稅改革、緩解小微企業融資難……一系列政策組合拳陸續落地，為我國完善財稅制度打好了堅牢的基石，也讓老百姓體會到實實在在的獲得感。下面就同人民網記者來一起盤點一下2018年財稅領域的關鍵字。

5000元！個稅起征點上調

今年個稅改革力度大，讓很多人都享受到了改革紅利。10月1日起，個稅起征點已經由原來的3500元上調至5000元；首次增加了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養老人等專項附加扣除，個稅專項附加扣除自2019年1月1日起實施。

國慶假期后，“10月份工資條”成為了社交網絡上的熱門話題，廣大網友紛紛亮出自己的工資條來顯示自己領到的個稅“紅包”。

財政部副部長程麗華在12月24日的國務院政策例行吹風會上介紹，近日，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》正式對外發布，明確了專項附加扣除的原則和六項專項附加扣除的扣除范圍、扣除標準、扣除方式以及保障措施等內容。

國家稅務總局所得稅司司長羅天舒在10月19日的新聞發布會上介紹，個稅改革后，員工有不同程度的減稅，他舉例說明：某企業員工9月工資收入扣除險金后5000元，繳納個人所得稅45元，10月1日后取得相同收入，沒有達到減除費用標準，無需繳納個人所得稅，減稅幅度達到100%；某中學教師，月工資扣除險金后9000元，稅改前繳納個人所得稅545元，10月1日后取得相同工資，只需繳納個人所得稅190元，減稅幅度達到65%。

國家稅務總局數據顯示，個稅改革實施首月，全國個人所得稅減稅316億元，有6000多萬稅改前的納稅人不再繳納工資薪金所得個人所得稅。

4000億！增值稅改革預計全年減稅

“增值稅稅率調降后，2018年公司預計可以少繳增值稅1000萬元。”天津一汽豐田發動機有限公司曹萍說。

今年3月28日召開的國務院常務會議，決定進一步深化增值稅改革，推出了三項重大改革措施：一是降率，將17%和11%兩檔稅率各下調1個點；二是統一標準，將小規模納稅人的年應稅銷售額標準統一到500萬元及以下；三是試行留抵退稅，對裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業符合條件的企業，和電網企業的進項留抵稅額，予以一次性退還。

財政部部長助理許宏才表示：“實施3項措施全年將減輕市場主體稅負超過4000億元，內外資企業都將同等受益。”

為了將上述減稅“大紅包”不折不扣地送到納稅人手中，稅務總局貨物和勞務稅司司長王道樹介紹，稅務總局出臺了一系列配套文件，對一般納稅人轉登記為小規模納稅人以及稅率調整相關配套規定進行明確。

據國家稅務總局數據顯示，從今年5月到10月實施的深化增值稅改革三項措施合計減稅2980億元。

1437億！前三季度民企享受減稅

為民營企業創造更優稅收環境，國家稅務總局出臺多項政策。據稅務總局政策法規司負責人黃運介紹，一直以來，稅務部門都堅持對民營企業一視同仁，今年前三季度，以民營企業為主體的小微企業共享受減稅1437億元，同比增長41.3%。

國家稅務總局黨委書記、局長王軍指出，稅收是調控經濟、調節分配的重要手段，稅務部門將盡心幫助民營企業解決更多實際困難，“助”出發展之勢。一是助力解決生產經營困難；二是助力解決融資難融資貴問題；三是助力新產業、新模式、新業態發展；四是助力“走出去”企業發展。

11月19日，國家稅務總局官網發布《關于實施進一步支持和服務民營經濟發展若干措施的通知》（簡稱《通知》），提出26條措施，進一步支持和服務民營經濟發展，包括減稅降負、優化營商環境、精準幫扶、嚴格規范稅收執法、加強組織實施五個方面。其中《通知》指出，對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營企業，稅務機關要通過依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業緩解資金壓力。

6789億！支持“雙創”稅收優惠政策減稅

支持“大眾創業、萬眾創新”是稅務部門服務經濟高質量發展的重點。前10個月，落實支持“雙創”稅收優惠政策共減稅6789億元，同比增加1817.8億元，增長36.6%。

近日，為進一步激勵企業加大研發投入，財政部、稅務總局、科技部聯合發文，將企業研發費用加計扣除比例提高至75%的政策適用范圍擴大至所有企業。

以上海百雀羚日用化學有限公司為例，百雀羚近兩年在工藝、科研等方面陸續投入了近2000萬元資金，國家出臺將符合條件的相關新政后，百雀羚今年因此享受到約600萬元的加計扣除。百雀羚財務經理劉金云介紹：“目前，百雀羚的研發隊伍已從最初的十幾人擴大到現在的300余人，技術創新投入也逐年增加。而國家的優惠政策讓公司更堅定了深化研發創新的決心。”

“相信隨著一系列稅收優惠政策的逐步落地，減稅力度將會不斷加大，企業的獲得感也會越來越強。” 稅務總局收入規劃核算司副司長鄭小英在10月19日的季度發布會上說。

稅務總局數據顯示，前10個月高新技術企業減按15%稅率征收所得稅、研發費用加計扣除、固定資產加速折舊等支持創新發展的稅收優惠政策共減稅4727億元，同比增長38%；符合條件的小型微利企業減半征收企業所得稅、月銷售額3萬元以下小微企業免征增值稅等支持小微企業發展的稅收優惠政策共減稅1825億元，同比增長37.1%，惠及超過3000萬戶的小微企業；支持促進創業就業的稅收優惠政策減稅237億元，同比增長10.2%。

6170件！前九月各級稅收機關累計公布“黑名單”

“做企業可千萬別上稅收‘黑名單’，被限制的感覺太難受了！”最近，北京某醫療器械公司由于巨額偷稅成為北京國稅局第一批聯合懲戒的對象，公司法人代表面對銀行的授信額度限制懊悔不已。

近幾年稅收執法長出了鐵齒鋼牙，偷稅漏稅的后果，上稅收“黑名單”的后果變得越來越嚴重。一處失信，處處受限，多部委協作保持打騙打虛高壓態勢，只要聯合懲戒一經實施，當事人的經濟活動、社會活動受到跨部門的聯合懲戒。

“當前經濟領域涉稅違法犯罪活動依然高發頻發，特別是虛開發票、騙取出口退稅等惡性違法犯罪活動層出不窮，打擊整治形勢依然嚴峻。”國家稅務總局稽查局副局長于海春10月19日在新聞發布會上介紹，稅務總局和公安部、海關總署、中國人民銀行決定在全國從2018年8月至2020年8月，聯合開展打擊虛開發票、騙取退稅違法犯罪兩年專項行動工作。

據國家稅務總局統計，2018年1至9月，各級稅務機關累計公布“黑名單”案件6170件，其中虛開增值稅專用發票案件比重最高，達4196件，占比達68%。三季度新增公布“黑名單”案件3389件，較上一季度增長131%。

與此同時，稅務總局也建立了有利于“黑名單”當事人自我糾錯的納稅信用修復機制，鼓勵“黑名單”主體通過主動糾正失信行為、消除不良社會影響等方式修復信用。于海春介紹，2018年前三季度，已有307戶“黑名單”當事人主動繳清稅款、滯納金和罰款后被撤出公布。

3個試點區域！個稅遞延型養老保險開售

作為養老金的第三支柱，個人商業養老保險今年又有新動作。2018年6月7日，個人稅收遞延型養老保險產品，正式在上海市、福建省（含廈門）、蘇州工業園區三個試點區域開售。

國家稅務總局所得稅司司長鄧勇介紹，在試點地區實行的個人稅收遞延型商業養老保險，是由保險公司承保的一種商業養老保險，納稅人購買符合條件的商業養老保險產品的支出，可以在個人所得稅前扣除一定額度，對養老金賬戶積累階段的增值收益免稅，等個人領取時，再按規定繳納個人所得稅。

個人稅收遞延型養老保險兼具保障和收益的功能，起到節稅的作用，隨著不斷運行和完善，也許將成為我國國民養老規劃一部分。

“這改變了此前個人儲蓄性養老保險和商業養老保險沒有稅收優惠的現狀，有利于調動個人參與養老賬戶積累的積極性，為個人養老增加新的資金保障，為實現‘健康中國’發揮積極促進作用。”鄧勇如是說。