建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理

內容完整、編制科學、執行規范、監督有力、講求績效和公開透明是現代預算制度的基本要素。要立足于已確立的預算制度主體框架，進一步提升預算的全面性、規范性和透明度，推進預算科學精準編制，增強預算執行剛性約束，提高財政資源配置效率。

全面規范透明。推進全口徑政府預算管理，全面反映政府收支總量、結構和管理活動。強化政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算與一般公共預算的統籌銜接，嚴控政府性基金項目設立，加大國有資本經營預算調入一般公共預算力度，加快推進統一預算分配權。深入實施中期財政規劃管理，提高中期財政規劃的科學性，增強對年度預算編制的指導作用。進一步完善跨年度預算平衡機制，嚴格規范超收收入的使用管理。堅持以公開為常態、不公開為例外，不斷拓展預算公開的內容和范圍，完善預算公開的方式方法，加強預算決算公開情況檢查，全面提高預算透明度，強化社會監督。

標準科學。遵循財政預算編制的基本規律，根據經濟社會發展目標、國家宏觀調控要求和行業發展需要等因素，明確重點支出預算安排的基本規范。擴大基本支出定員定額管理范圍，建立健全定額標準動態調整機制。深入推進項目支出標準體系建設，發揮標準對預算編制的基礎性作用。加強預算評審結果運用，及時總結不同項目的支出規律，探索建立同類項目的標準化管理模式。

約束有力。嚴格落實預算法，切實硬化預算約束。堅持先預算后支出，年度預算執行中，嚴格執行人民代表大會批準的預算，嚴控預算調整和調劑事項，強化預算單位的主體責任。嚴格依法依規征收財政收入。構建管理規范、風險可控的政府舉債融資機制，明確各級政府對本級債務負責，增強財政可持續性。地方政府一律采取發行政府債券方式規范舉債，強化地方政府債務預算管理和限額管理。層層落實各級地方政府主體責任，加大問責追責和查處力度，完善政績考核體系，做到終身問責，倒查責任。

全面實施績效管理。緊緊圍繞提升財政資金使用效益，將績效理念和方法深度融入預算編制、執行和監督的全過程，注重成本效益分析，關注支出結果和政策目標實現程度。績效管理覆蓋所有財政資金，體現權責對等，放權和問責相結合。強化績效目標管理，建立預算安排與績效目標、資金使用效果掛鉤的激勵約束機制。加強績效目標執行動態監控。推動績效評價提質擴圍，提升公共服務質量和水平，提高人民滿意度。

深化稅收制度改革，健全地方稅體系

深化稅收制度改革的目標是形成稅法統一、稅負公平、調節有度的稅收制度體系，促進科學發展、社會公平和市場統一。要圍繞優化稅制結構，加強總體設計和配套實施，推進所得類和貨物勞務類稅收制度改革，逐步提高直接稅比重，加快健全地方稅體系，提升稅收立法層次，完善稅收法律制度框架。

著力完善直接稅體系。建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度，優化稅率結構，完善稅前扣除，規范和強化稅基，加強稅收征管，充分發揮個人所得稅調節功能。實行代扣代繳和自行申報相結合的征管制度，加快完善個人所得稅征管配套措施，建立健全個人收入和財產信息系統。密切關注國際稅改動態，審慎評估和研判國際稅制發展趨勢，進一步完善企業所得稅制度。適應經濟全球化發展和“一帶一路”建設的需要，加強國際稅收協調，提升我國稅制的國際競爭力。按照“立法先行、充分授權、分步推進”的原則，推進房地產稅立法和實施。對工商業房地產和個人住房按照評估值征收房地產稅，適當降低建設、交易環節稅費負擔，逐步建立完善的現代房地產稅制度。

健全間接稅體系。按照稅收中性原則，深入推進增值稅改革，進一步健全抵扣鏈條，優化稅率結構，完善出口退稅等政策措施，構建更加公平、簡潔的稅收制度。結合增值稅改革進程，推進增值稅立法，最終形成規范的現代增值稅制度。結合實施中央和地方收入劃分改革，研究調整部分消費稅品目征收環節和收入歸屬。

積極穩妥推進健全地方稅體系改革。調整稅制結構，培育地方稅源，加強地方稅權，理順稅費關系，逐步建立穩定、可持續的地方稅體系。一是完善地方稅種。根據稅基弱流動性、收入成長性、征管便利性等原則，合理確定地方稅稅種。在目前已實施的城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、土地增值稅等為地方稅的基礎上，繼續拓展地方稅的范圍，同時逐步擴大水資源費改稅改革試點，改革完善城市維護建設稅。二是擴大地方稅權。在中央統一立法和稅種開征權的前提下，根據稅種特點，通過立法授權，適當擴大地方稅收管理權限，地方稅收管理權限主要集中在省級。三是統籌推進政府非稅收入改革。加快非稅收入立法進程。深化清理收費改革，繼續推進費改稅。在規范管理、嚴格監督的前提下，適當下放部分非稅收入管理權限。

全面落實稅收法定原則。按照黨中央審議通過的《貫徹落實稅收法定原則的實施意見》的要求，新開征稅種，一律由法律進行規范；將現行由國務院行政法規規范的稅種上升為由法律規范，同時廢止有關稅收條例。力爭在2019年完成全部立法程序，2020年完成“落實稅收法定原則”的改革任務。